Как считать налоговый вычет на квартиру

Содержание

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Как считать налоговый вычет на квартиру

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 200 000 руб. 1 200 000 руб. 156 000 руб.
2 000 000 руб. 2 000 000 руб. 260 000 руб.
5 000 000 руб. 2 000 000 руб. 260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

  • С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
  • С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
  2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
  3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
  4. Продавец не является вашим близким родственником.
  5. Квартира находится в России.
  6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
  • Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
  • Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
  • Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Источник: https://calcus.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.
Читайте также  Как выселить соседей снимающих квартиру

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2016 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2016 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2017 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2017 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2017 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2017 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2017 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2017 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к.

уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб.

(390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2017 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2017 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в начале 2015 года каждый из них получить вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2013 год Васильев В.В. заработал 1.5 млн. руб., а за 2014 год — 1.5 млн.руб, с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала.

Расчет вычета:
При совместной собственности, налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но, так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. При этом, так как квартира была куплена в 2013 году, то Васильев может подать декларацию за 2013 и 2014 годы. Соотвественно, за 2013 год он сможет вернуть 1.5 млн.руб. × 13% = 195 тыс. рублей, а за 2014 год остаток вычета в размере 65 тыс.руб.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2014 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2014 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В.

и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом по окончании 2014 года Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2013 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2013 год Васильев В.В. заработал 1 млн. руб., а в 2014 — 1.5 млн. руб. которых уплатил подоходный налог. В 2013 и 2014 годы Ромашкова А.А. нне работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета.

При этом Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2013 или 2014 год на свой выбор (так как и в 2013, и в 2014 году у него уплачено достаточно налога для возврата). Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В.

(как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2017 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2017 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом за 2017 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2015 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2007-2014 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Читайте также  Можно ли отключить отопление в отдельной квартире

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно, максимальная сумма которую может вернуть Сидоров будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.). Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2012 года в нашем случае).

Поэтому Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2012 год, 46 тыс. руб. за 2013 год и 38 тыс. руб. за 2014 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery/

Как рассчитать налоговый вычет

Очень часто граждане имеют возможность вернуть сумму налогового сбора при совершении крупной покупки, либо за имеющихся детей и осуществлении расходов на них. Как известно, подоходный налог в Российской Федерации составляет 13 процентов от общей суммы. Вы можете вернуть себе часть этих денег, а иногда и всю сумму целиком. В данной статье будет рассмотрено две основных причины получения налогового вычета: имущественный, то есть, при крупном приобретении, и вычет за детей. Вы можете рассчитать эту сумму самостоятельно, используя формулы и приблизительные значения, либо по инструкции к онлайн калькулятору в конце этой статьи.

1

Как рассчитать налоговой имущественный вычет самому

Приобретая жильё, вы уже вступаете в право получения вычета, однако, нужно учитывать сразу: порядок получения вычета при покупке квартиры в ипотеку отличается от остальных способов приобретения. Рассмотрим подробнее этот вариант.

Как рассчитать имущественный вычет по ипотечным процентам

Чтобы подробнее узнать об ипотечном налоговом вычете, прочитайте статью Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Как происходит расчет возврата денежных средств:

  • Сразу стоит сказать, что получить вычет за ипотечные проценты вы можете только после уплаты этих самых процентов.
  • Полная сумма, подлежащая возврату, составляет 390000 рублей, то есть, 13 процентов от 3 миллионов рублей. Если вы выплатили менее трёх миллионов, то возврат осуществляется от той суммы, которую вы оплатили.
  • Сумма вычета делится на всех собственников квартиры, участвовавших в сделке.

Например, за последние два года вы выплатили 4 миллиона по ипотечным процентам. Это значит, что вы получите 390 тысяч рублей, но не более того, так как это максимальная сумма ипотечного имущественного вычета. Всегда вычитаемый процент будет равняться 13 от внесенных средств.

Как рассчитать имущественный вычет

Что же касается налогового имущественного вычета, при других видах покупки жилья, то максимальная сумма вычета здесь равна двум миллионам рублей. Значит, вы можете получить только 260 тысяч рублей обратно. У этого вида вычета есть свой основной плюс: ваше право на его получение появляется, спустя год после совершения сделки. Вам не нужно ждать, когда вы погасите проценты, как в случае с ипотечным вычетом.

Например, вы купили квартиру или земельный участок стоимостью 6 миллионов рублей, не используя ипотечный кредит. Таким образом, вы получаете 260000 через один календарный год, но не более этой суммы, так как это и есть 13 процентов от двух миллионов.

Если вы приобрели земельный участок и построили на нем дом – суммы складываются, пока не получится два миллиона рублей.

О порядке получения вычета прочитайте в статье Как получить имущественный вычет.

2

Как рассчитать налоговый вычет на ребёнка

Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на налоговый вычет за имеющихся детей, однако, материальная выплата в определенный момент будет остановлена, а именно:

  • Как только ваши доходы за текущий налоговый период превысят 350000 рублей, вычет будет остановлен.
  • Со следующего налогового периода выплата снова возобновится.

Теперь о суммах вычета:

  • За одного ребенка в семье вы получаете налоговый вычет в размере 1400 рублей.
  • За второго ребёнка сумма остается прежней – 1400.
  • А за третьего и последующих вам будет возвращаться по 3000 рублей.

Отдельно рассчитывается налоговый вычет на ребенка-инвалида. Сумма, из которой вычитают налог равна 12000 рублям.

Давайте рассмотрим пример: если ваша заработная плата составляет 50000 рублей и вы имеете трех детей, то действия будут такими:

  • 1400 + 1400 + 3000 – это сумма налогового вычета, так как за первых двух детей положено 1400 рублей. В итоге получается 5800.
  • 50000 – 5800 – разница между вашей зарплатой и суммой вычета. То есть, вы получите число, из которого нужно вычитывать подоходный налог, оно равно 44200.
  • Теперь 44200 умножьте на 13 и разделите на 100. Получается, 5746 рублей вы заплатите, как подоходный налог. Без вычета на детей эта сумма была бы куда больше.

3

Как рассчитать налоговый вычет онлайн

Существует множество сайтов, на которых вы можете узнать свой вычет, просто введя нужные данные. За пример можно взять сервис http://vsevichety.ru/calculator, пройдите по ссылке.

  • Самой первой строкой в бланке будет ваш годовой доход. Вы можете ввести это значение лишь примерно, и тогда получите примерную сумму вычета. При подаче документов, вам понадобится справка 3-НДФЛ, где подробно указаны доходы. Сложите всю заработную плату за 12 месяцев.
  • Расходы указываются во втором блоке формы. Например, если вы купили квартиру, то заполните первую строку блока. Если же квартира была с ипотечным кредитом – то первые две строки.
  • Наглядный пример: гражданин получает 30000 в месяц, то есть, 360000 за весь год. Он купил квартиру за 4 миллиона без ипотеки. Таким образом, вы видите в нижних строках, что в этом году ему положено 46800 рублей, а в следующем – 213200.
  • В точности рассчитывается трата на детей и образование, а также лечение.

Помните, что абсолютно верное число вы можете узнать, только если получите справку о доходах, по которой будут считать вычет сотрудники налоговой службы.

Источник: https://sovetclub.ru/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet

Как рассчитать налоговый вычет 2018 — при покупке квартиры, по ипотеке, на обучение, на лечение

Сумма возврата денежных средств, израсходованных на приобретение жилой недвижимости, лечение, учебу отражается в декларации и заявлении на получение вычета. Она рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

Какая сумма положена?

В России ставка НДФЛ составляет 13%. Поскольку вычет представляет собой возмещение определенных расходов за счет уплаченного налога, то и рассчитывается он в этом же размере. Так, граждане вправе возвращать 13% затрат, связанных c покупкой жилья, учебой, лечением.

Разбираясь, как рассчитать налоговый вычет, важно учесть два важных момента:

  1. Размер имущественного вычета ограничивается годовой суммой НДФЛ, уплаченного в бюджет. Остаток переносится на будущий период.
  2. Социальные вычеты рассчитываются на основе установленных годовых лимитов и не предусматривают перенесения остатка на другие года.

Практически по всем вычетам расчеты производятся с учетом установленных законодательством ограничений по максимальным суммам возврата, разнящимся по годам.

Законодательная база

Предоставление налоговых вычетов регламентируется частью второй НК РФ:

  • статья 219 посвящена социальным вычетам (на обучение, лечение);
  • статья 220 – имущественным (при покупке жилья, в том числе по ипотеке).

Отдельные вопросы регулируются федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. К примеру, перечень дорогостоящих медицинских услуг, необходимый для правильного определения суммы возврата, прописан в правительственном Постановлении № 201 от 2001 года.

Как рассчитать налоговый вычет?

По всем налоговым вычетам используется единая формула расчета: Р * 13%. Понесенные расходы («Р») умножаются на 13%. Разница заключается в установленных ограничениях по каждому виду возврата.

Рассмотрим, как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры, в том числе в ипотеку, а также при оплате образовательных и медицинских услуг.

При покупке квартиры

Гражданин, купивший квартиру после 2007 года, может вернуть 13% ее стоимости, но не более, чем с 2 миллионов рублей. Если цена жилья превышает данный лимит, то из бюджета положен возврат максимум 260 000 рублей.

До 2008 года вычет при покупке квартир ограничивался суммой в 1 миллион рублей. С недвижимости, приобретенной ранее 1 января 2008 года, возвращается не более 130 000 рублей.

Пример 1. Василькова Ф.Н. купила элитную квартиру за 8,6 миллионов рублей в 2010 году. Рассчитывать на возврат 1 118 000 рублей (8600 000*13%) ей не стоит. Максимум, что положено женщине – это 260 000 рублей.

Пример 2. Игоревич Т.С. приобрел однокомнатную квартиру за 2,1 миллиона рублей в 2006 году. В данном случае действует ограничение в 1 миллион рублей, принимаемый к расчету вычета. Поэтому мужчина сможет вернуть по этой покупке только 130 000 рублей.

Не имеет значение, когда совершена покупка. Возмещать расходы по ней разрешается в любое время. Так, в 2018 году можно оформить вычет и по квартире, приобретенной в 2006 году. Однако, подать документы удастся только за трехлетний период, предшествующий году обращения. Соответственно, в 2018 году это 2015-2017 годы.

Пример 3. Кузнецов П.П. приобрел в 2009 году двухкомнатную квартиру за 1,7 миллионов рублей. Мужчина может возместить по ней 221 000 рублей (13%*1700 000). В 2018 году он вправе вернуть НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 годы.

Остаток вычета, не выплаченный в текущем периоде, переносится на будущие годы. Деньги будут возвращать до полного погашения полагающейся суммы.

Пример 4. Хомякова Ю.Э. купила трехкомнатную квартиру в 2016 году за 6,7 миллионов рублей. За 2016 год она вернула 54 000 рублей. Остаток 206 000 рублей (260 000 – 54 000) перенесся на будущее. В 2018 году женщина может подавать очередную декларацию.

Если квартира куплена до 2014 года, воспользоваться вычетом по ней возможно лишь единожды. По объектам, приобретенным позже можно дополучить сумму вычета, оставшуюся после первой покупки.

Пример 5. Дроздов Д.Ж. вернул с квартиры, купленной в 2014 году за 1,4 миллиона рублей, 182 000 рублей. Остаток 78 000 рублей (260 000 – 182 000) он вправе дополучить при покупке иного жилья. В 2017 году мужчина построил дом. В 2018 году он может подать на возврат оставшихся 78 000 рублей по новому построенному жилью.

Тем, кто воспользовался имущественным вычетом до 2014 года, но не исчерпал максимально возможную сумму, дополучить его уже нельзя.

По ипотеке

При расчете вычета по ипотечным процентам основываться нужно на дате получения кредита:

  • если ипотека оформлена в 2014 году и позже, вернуть удастся максимум 360 000 рублей, составляющих 13% от установленного государством лимита в 3 миллиона рублей;
  • по ипотечным кредитам, взятым ранее, никаких пределов нет.

Сумма возврата рассчитывается именно с процентов, а не с основного долга.

Пример 6. Королев Н.Г. выплатил в 2017 году ипотеку в размере 570 000 рублей. Из них 300 000 – проценты, 270 000 – основной долг. В расчеты мужчина должен брать 300 000 рублей.

Как и в случае с недвижимостью, остаток суммы, подлежащей возврату по ипотеке, переносится на будущие периоды.

Если в ипотеку оформлено несколько объектов, использовать вычет разрешается только по одному из них на выбор налогоплательщика.

На обучение

За учебу налогоплательщика возврату подлежит 13% оплаченной суммы, но не более, чем:

  • установленный законом лимит — 15 600 рублей за один год (120 000 * 13%);
  • уплаченный за заявителя работодателем годовой подоходный налог.

Пример 7. Комарикова Ю.Ж. заплатила за учебу в институте в 2017 году 97 000 рублей и за курсы повышения квалификации 29 000 рублей. 13% ее затрат на обучение составили 16 380 рублей ((97 000 + 29 000) * 13%). Однако, вернуть женщина сможет только максимально возможные 15 600 рублей.

Дорогостоящую учебу выгоднее оплачивать несколько лет.

Пример 8. Федосеев Р.З. в 2017 году произвел оплату сразу за три года обучения в ВУЗе — 295 000 рублей. 13% его расходов составляют 38 350 рублей. Поскольку данная сумма превышает установленный максимум, то всю ее вернуть мужчине не удастся. Возврату в его случае подлежит только 15 600 рублей.

Если бы Федосеев Р.З. разделил платеж на две части, внеся 50% в 2017 году и 50% в 2018 году, то он смог бы возместить все 31 200 рублей (по 15 600 рублей за каждый год).

Пример 9. В 2017 году Тимофеев Г.Д. заплатил за свое обучение 108 000 рублей. Его годовой НДФЛ, уплаченный работодателем в бюджет, составил 95 000 рублей. Мужчина вправе возместить 13% затрат на учебу, но не более суммы уплаченного налога. Соответственно, он вернет не 14 040 (108 000 * 13%), а лишь 12 350 рублей (95 000 * 13%).

На лечение

По вычету на лечение можно возместить 13% суммы, уплаченной за оказанные медицинские услуги ил купленные медикаменты. На максимальный размер возврата влияют два фактора. Первый – сумма НДФЛ, внесенная налогоплательщиком (или работодателем за него) за год, в котором понесены расходы.

Пример 10. В 2017 году Горшков З.Х. заплатил за лечение в санатории 39 000 рублей, 13% которых составляет 5070 рублей. Однако, мужчина сможет вернуть только 3 575 рублей (27 500 * 13%), поскольку его годовой НДФЛ за этот год составил лишь 27 500 рублей.

Второй фактор – вид лечения: простое или дорогостоящее. В первом случае максимальная сумма расходов для возврата ограничивается 120 000 рублей. При оплате дорогостоящего лечения никаких лимитов по вычету не установлено.

Пример 11. Щебникова Р.И. заплатила в 2017 году за лечение зубов и покупку медикаментов по рецепту врача 154 000 рублей, 13% которых составляет 20 020 рублей. Однако, поскольку пройденное лечение не относится к дорогостоящему виду, женщина сможет возместить лишь 15 600 рублей (13% * 120 000).

Пример 12. Дронова Т.З. прошла в 2017 году сложную операцию на желудок, заплатив за нее 418 000 рублей. Данное лечение правительственным постановлением № 201 от 2001 года отнесено к дорогостоящему виду медицинских услуг.

Женщина вправе вернуть все 54 340 рублей (418 000 * 13%), если НДФЛ, уплаченный ею в бюджет, не меньше этой суммы.

На ребенка

Вычеты на лечение и обучение детей рассчитываются аналогично собственных расходов. Однако, по обучению установлен иной максимальный лимит: не больше 6500 рублей за год на одного ребенка.

Пример 13. Кондратьев П.О. заплатил за учебу в 2017 году:

  • младшей дочери в школе искусств — 32 000 рублей;
  • старшей дочери в ВУЗе – 117 000 рублей;
  • сына в спортивной школе – 61 000 рублей.

Мужчина имеет право вернуть 4 160 рублей (32 000 * 13%) за учебу младшей дочери, по 6 500 рублей (максимально возможные суммы) за старшую дочь и сына.

Общая сумма за троих детей составляет 17 160 рублей. Но Кондратьев П.О. сможет возместить лишь 13 400 рублей, поскольку работодатель выплатил за него подоходный налог в этом размере.

Максимальный размер

Практически по всем расходам налоговым законодательством предусмотрены максимальные пределы сумм, принимаемых к вычетам:

  • 3 000 000 рублей – при ипотеке, взятой в 2014 году и позже;
  • 2 000 000 рублей – при покупке жилья в 2008 году и позже;
  • 120 000 рублей за год – на лечение (свое и детей), обучение;
  • 50 000 рублей за год – на учебу одного ребенка.

Исключением являются два случая, когда сумма возврата:

  • ограничена только уплаченным за год НДФЛ при затратах на дорогостоящее лечение;
  • не имеет лимитов, выплачивается в полном объеме (13% от расходов) при оплате ипотечных процентов по кредиту, оформленному до 2014 года.

Когда выплатят?

Время выплаты зависит от того, какой выбран способ получения вычета:

  • Через работодателя НДФЛ прекращает удерживаться с месяца, следующего за месяцем подачи документов в бухгалтерию, в любой момент в течение года.
  • Через ИФНС деньги перечисляются не позднее, чем 4 месяца со дня сдачи декларации.

В последнем случае стоит учесть два нюанса. Во-первых, оформлять вычет можно только по окончании года, в котором произведены расходы на социальные услуги или покупку жилья. Во-вторых, процедура может затянуться, если ИФНС выявит ошибки в декларации или недостачу приложений к ней.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/kak-rasschitat-nalogovyj-vychet/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: